Épargne salariale
C’est l’un des placements les plus rentables qui existent : l’argent versé par l’entreprise et l’abondement échappent à l’impôt sur le revenu, et les gains aussi. Encore faut-il mettre en place les bons dispositifs et arbitrer les supports — pour un salarié comme pour un dirigeant de TPE-PME.
Le principe
L’épargne salariale regroupe les dispositifs par lesquels une entreprise associe ses salariés — et souvent son dirigeant — à ses résultats, avec une fiscalité très favorable. Elle repose sur quatre briques que l’on assemble selon la taille et la situation de l’entreprise.
La participation et l’intéressement alimentent l’épargne à partir des bénéfices ou de la performance. Ces sommes se logent ensuite dans deux enveloppes : le PEE (Plan d’Épargne Entreprise), disponible à cinq ans, et le PER Collectif / PERECO, bloqué jusqu’à la retraite. À chaque versement, l’entreprise peut ajouter un abondement — de l’argent « gratuit » pour l’épargnant.
L’atout décisif : dans les plafonds légaux, ces sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu, et les plus-values générées dans les plans le sont aussi (seuls les prélèvements sociaux s’appliquent). Peu de placements offrent un tel rendement net.
Les enveloppes
Une enveloppe souple pour un projet à moyen terme. Les sommes sont bloquées cinq ans, avec de nombreux cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, mariage ou PACS, naissance du 3ᵉ enfant, départ de l’entreprise…).
Le PERECO bloque l’épargne jusqu’à la retraite, avec une sortie en capital ou en rente. Il ouvre droit à un abondement plus élevé et se déloque par anticipation pour l’achat de la résidence principale ou en cas d’accident de la vie.
À chaque versement, l’entreprise peut abonder jusqu’à 300 %. C’est le vrai moteur de rendement : sur un versement de participation, l’abondement s’ajoute immédiatement, sans impôt sur le revenu dans les plafonds.
Chiffres 2026
Tous les plafonds sont indexés sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé à 48 060 € pour 2026. Voici les montants à connaître.
| Dispositif | Plafond 2026 | Référence |
|---|---|---|
| Abondement employeur sur un PEE | 3 844,80 € | 8 % du PASS |
| Abondement PEE en actions de l’entreprise | 6 920,64 € | 16 % du PASS |
| Abondement sur un PER Collectif (PERECO) | 7 689,60 € | 16 % du PASS |
| Participation (plafond par bénéficiaire) | 36 045 € | 75 % du PASS |
| Intéressement (plafond par bénéficiaire) | 36 045 € | 75 % du PASS |
| Versements volontaires sur un PEE | 25 % de la rémunération | rémunération annuelle brute |
L’abondement PEE et PER-Co peuvent se cumuler : un même épargnant peut recevoir jusqu’à 3 844,80 € sur son PEE et 7 689,60 € sur son PERECO la même année, soit plus de 11 500 € d’abondement défiscalisé.
Fiscalité
Dans les plafonds, les sommes issues de la participation, de l’intéressement affecté à un plan et de l’abondement sont exonérées d’impôt sur le revenu. Les plus-values et revenus réalisés à l’intérieur du PEE ou du PER-Co sont eux aussi exonérés d’IR : seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) s’appliquent à la sortie.
Côté entreprise, les versements sont déductibles du résultat et, pour les PME, le forfait social est supprimé ou réduit sur l’intéressement et l’abondement — ce qui rend le dispositif particulièrement intéressant à mettre en place dans une petite structure.
L’intéressement peut aussi être perçu immédiatement, mais il devient alors imposable : l’affecter au plan est presque toujours plus avantageux.
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