Cosnier Finance · Tours (37)
Racheter, faire remonter des dividendes quasi sans frottement, réinvestir après une cession, préparer la transmission : la holding est un couteau suisse patrimonial. Ses régimes fiscaux, ses usages et ses limites en 2026. Conseiller indépendant à Tours, en présentiel ou en visio.
De quoi parle-t-on
Une holding est une société qui détient des parts ou actions d’autres sociétés. Une holding patrimoniale sert à organiser, faire fructifier et transmettre le patrimoine professionnel d’un dirigeant, en interposant une société entre lui et ses participations.
On distingue la holding passive (elle se contente de détenir des titres et d’encaisser des dividendes) de la holding animatrice, qui participe activement à la conduite de son groupe et lui rend des services. Cette distinction est décisive sur le plan fiscal.
C’est un outil puissant mais technique : mal utilisé, il complique et coûte ; bien pensé, il optimise la fiscalité des dividendes, facilite les rachats et prépare la transmission, souvent en tandem avec le pacte Dutreil.
Les usages
La holding n’est pas une fin en soi : elle répond à des objectifs concrets.
La holding emprunte pour racheter une société ; les dividendes de la fille remboursent la dette, avec une fiscalité allégée.
Le régime mère-fille exonère 95 % des dividendes remontés : seule une quote-part de 5 % reste imposable à l’IS.
L’apport-cession (art. 150-0 B ter) permet de reporter l’impôt sur la plus-value en réinvestissant le produit de la vente.
Le cœur du sujet
Deux mécanismes structurent l’intérêt fiscal d’une holding. Le second a été durci en 2026.
| Mécanisme | Principe | Condition clé |
|---|---|---|
| Régime mère-fille | 95 % des dividendes exonérés d’IS (quote-part de 5 % imposable) | Détenir ≥ 5 % de la fille pendant 2 ans |
| Intégration fiscale | Compensation des résultats des sociétés du groupe | Détention ≥ 95 % du capital |
| Apport-cession (150-0 B ter) | Report d’imposition de la plus-value d’apport des titres | Remploi de 70 % du prix sous 3 ans (LF 2026) |
La loi de finances 2026 a durci l’apport-cession : le quota de remploi passe de 60 % à 70 %, le délai de réinvestissement de 2 à 3 ans, et les actifs réinvestis doivent être conservés 5 ans. Certaines activités (financières, patrimoniales, immobilier de rendement) sont exclues du remploi éligible.
Passive ou animatrice
Le régime fiscal de faveur (notamment pour le pacte Dutreil ou l’exonération de plus-value professionnelle) suppose souvent une holding animatrice : une société qui pilote réellement son groupe, définit la stratégie et rend des services à ses filiales.
Une simple holding passive, qui ne fait que détenir des titres, n’y donne pas accès. Or l’administration fiscale contrôle ce caractère animateur de manière stricte : il faut pouvoir le prouver (conventions, procès-verbaux, moyens réels).
C’est tout l’enjeu du montage : bâtir une structure cohérente, documentée et pilotée dans la durée, articulée avec la stratégie globale de gestion de fortune du dirigeant.
Votre conseiller local
Une holding ne s’improvise pas : elle se conçoit avec un expert-comptable et un avocat, et se pilote dans une vision patrimoniale d’ensemble.
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