Cosnier Finance · Tours (37)
Réservée aux travailleurs non salariés, la loi Madelin permet de déduire de son bénéfice imposable ses cotisations de retraite, prévoyance et santé. Volet retraite désormais assuré par le PER, plafonds 2026 et bons arbitrages. Conseiller indépendant à Tours, en présentiel ou en visio.
De quoi parle-t-on
Instaurée en 1994, la loi Madelin s’adresse aux travailleurs non salariés (TNS) : artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL. Elle leur permet de se constituer une protection sociale complémentaire tout en déduisant les cotisations de leur bénéfice imposable.
Elle couvre quatre domaines : la retraite supplémentaire, la prévoyance (arrêt de travail, invalidité, décès), la complémentaire santé et la garantie perte d’emploi du dirigeant.
Un point a changé : depuis la loi PACTE, le volet retraite est désormais porté par le plan d’épargne retraite (PER), qui a remplacé le contrat Madelin retraite pour les nouvelles souscriptions. Les autres volets, eux, restent pleinement d’actualité.
Ce qui a changé
Depuis la loi PACTE, on ne peut plus souscrire de nouveau contrat Madelin retraite : c’est le PER individuel qui prend le relais, avec le même avantage fiscal à l’entrée et davantage de souplesse à la sortie (capital possible, et plus seulement rente).
Si vous détenez déjà un contrat Madelin retraite, il continue de fonctionner normalement. Vous pouvez le conserver ou le transférer vers un PER, souvent pour récupérer la possibilité d’une sortie en capital — un arbitrage à étudier au cas par cas.
Pour la prévoyance, la santé et la perte d’emploi, le cadre Madelin reste inchangé : les contrats se souscrivent toujours et les cotisations demeurent déductibles.
L’avantage fiscal
Chaque volet a son propre plafond de déduction, exprimé en pourcentage du bénéfice imposable et du PASS (48 060 € en 2026). Les plafonds sont distincts et se cumulent.
| Volet | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| Retraite (PER, ex-Madelin) | 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS), majoré de 15 % sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS |
| Prévoyance & santé | 3,75 % du bénéfice + 7 % du PASS (part fixe de 3 364 €), plafonné à 3 % de 8 PASS, soit 11 534 € |
| Perte d’emploi du dirigeant | 1,875 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) |
PASS 2026 : 48 060 €. Plafonds indicatifs. La déduction Madelin s’impute sur le bénéfice professionnel (BIC/BNC), à ne pas confondre avec la déduction du PER sur le revenu global, qui suit ses propres règles.
Le bon usage
Pour un indépendant fortement imposé, le cadre Madelin — et aujourd’hui le PER — est l’un des rares moyens de réduire son revenu imposable tout en se constituant un capital ou une couverture.
Mais l’avantage fiscal ne doit pas masquer l’essentiel : la qualité des garanties. Un bon contrat de prévoyance TNS se juge sur ses indemnités journalières, ses délais de carence et sa définition de l’invalidité, bien plus que sur la seule économie d’impôt.
C’est pourquoi Madelin et PER se pensent dans un cadre global, aux côtés de votre estimation de retraite et de votre stratégie de revenus futurs.
Structurer sa protection
Bien utilisé, le cadre Madelin protège votre activité et prépare votre retraite. Voici par où commencer.
Ouvrir ou alimenter un PER pour compenser une retraite de base souvent faible chez les TNS.
Une prévoyance Madelin solide protège vos revenus en cas de maladie, d’accident ou d’invalidité.
Caler les cotisations sur une bonne année de bénéfice maximise l’économie d’impôt.
Votre conseiller local
Retraite, prévoyance, santé : pour un indépendant, la bonne combinaison dépend de votre statut, de votre bénéfice et de vos priorités.
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